Odpočet DPH pri dovoze auta (2026): Dôležité informácie pre podnikateľov a firmy

Plánujete dovoz vozidiel pre vašu firmu alebo uvažujete o dovoze auta zo zahraničia na podnikateľské účely? Potom by ste mali spozornieť. Pri správnom postupe si totiž môžete uplatniť odpočet DPH a ušetriť tisíce eur. Na druhej strane, stačí jedna chyba – napríklad nesprávna faktúra alebo zvolený predajca – a nárok na odpočet vám prepadne.

Aby však bola táto investícia skutočne výhodná, mali by ste mať prehľad v pravidlách DPH. Od 1. januára 2026 vstupujú do platnosti nové pravidlá, ktoré menia spôsob, akým si firmy uplatňujú odpočet dane pri osobných vozidlách. V tomto článku vám vysvetlíme všetko dôležité, aby ste sa vyhli zbytočným chybám.

Kto má nárok na odpočet DPH?

Základným predpokladom na odpočítanie DPH je status platiteľa DPH na Slovensku (tzn. živnostník alebo firma registrovaná podľa § 4 zákona o DPH). Ak kupujete auto na dovoz ako súkromná osoba (nepodnikateľ – na rodné číslo), zaplatíte v krajine pôvodu plnú cenu s daňou a na Slovensku vám žiadny odpočet nevzniká.

Pre podnikateľov je kľúčové, aby bolo vozidlo kúpené na IČ DPH a následne sa využívalo na dosahovanie zdaniteľných príjmov firmy. Od roku 2026 však štát prináša dôležitú zmenu pri najbežnejšej kategórii vozidiel.

Zmena od roku 2026: Odpočet DPH 50 % alebo 100 %?

Najzásadnejšia novinka sa týka osobných automobilov (kategória M1 – do 8 miest na sedenie). Legislatíva od 1. januára 2026 predpokladá, že väčšina firemných áut sa využíva nielen na podnikanie, ale čiastočne aj na súkromné účely.

1. Paušálny odpočet 50 %: Ak auto používate na firemné aj súkromné účely (zmiešané použitie), máte automaticky nárok na odpočet DPH vo výške 50 %. Výhodou je, že nemusíte viesť detailnú knihu jázd. Toto pravidlo platí nielen na samotnú kúpu auta, ale aj na súvisiace náklady, ako sú pohonné hmoty, servis či nákup príslušenstva.
2. Plný odpočet 100 %: Ak chcete odpočítať celú DPH, musíte preukázať, že vozidlo slúži výlučne na podnikateľské účely. To v praxi znamená povinnosť viesť podrobnú elektronickú evidenciu jázd (GPS monitoring) a zaslať „Oznámenie o výlučnom použití“ daňovému úradu.

Pri úžitkových vozidlách (kategória N1 – dodávky a nákladné autá) zostáva situácia priaznivejšia. Tu je štandardne možný 100 % odpočet bez nutnosti oznamovania, ak vozidlo preukázateľne slúži na prepravu tovaru alebo inú podnikateľskú činnosť.

Dovoz vozidiel zo zahraničia: Ako funguje fakturácia?

Pri dovoze vozidiel zo zahraničia v rámci EÚ ide o tzv. intrakomunitárne nadobudnutie tovaru. Ak je predajca v Nemecku platiteľom DPH a vy mu poskytnete svoje platné IČ DPH, vystaví vám faktúru v netto cene (bez DPH).

Na Slovensku potom uplatníte systém samozdanenia. Priznáte 23 % slovenskú DPH (aktuálna sadzba pre rok 2026) vo svojom daňovom priznaní. Ak spĺňate podmienky na odpočet (či už 50 % alebo 100 %), túto daň si v tom istom priznaní hneď aj odpočítate.

Krok za krokom: Ako postupovať pri uplatnení odpočtu

1. Overenie predajcu: Pred kúpou si overte platnosť IČ DPH predajcu napr. cez systém VIES.
2. Správna faktúra: Faktúra musí obsahovať vaše firemné údaje vrátane IČ DPH, VIN číslo vozidla a poznámku o intrakomunitárnom dodaní (oslobodenie od dane v krajine pôvodu).
3. Dovoz a prihlásenie: Po fyzickom dovoze vozidla nasleduje kontrola originality, STK a prihlásenie na dopravnom inšpektoráte.
4. Daňové priznanie: Nadobudnutie auta musíte uviesť v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze. Termín je zvyčajne do 25. dňa nasledujúceho mesiaca.
5. Zaradenie do majetku: Auto zaradíte do majetku firmy a odpisujete ho z netto ceny (ak ste si DPH odpočítali).

Najčastejšie chyby, ktorým sa vyhnite

• Nákup na fyzickú osobu: Ak faktúru vystavia na vaše meno namiesto firmy, nárok na odpočet zaniká a spätne sa to opravuje len veľmi ťažko.
• Chýbajúca evidencia pri 100 % odpočte: Ak si nárokujete plnú DPH, ale nevediete knihu jázd, pri kontrole vám daňový úrad odpočet neuzná a nastolí sankcie.

Záver

Dovoz vozidiel zo zahraničia zostáva aj v roku 2026 jedným z najlepších spôsobov, ako získať kvalitné firemné auto za rozumnú cenu. Hoci nové pravidlá o 50 % paušále prinášajú určité obmedzenia, stále ide o výraznú úsporu nákladov.

Ak hľadáte auto na dovoz a nechcete riskovať problémy s dokumentáciou alebo predajcami, využite náš portál autokupa.sk. Spolupracujeme s overenými predajcami v Nemecku a Rakúsku, u ktorých presne viete, či je odpočet DPH možný. Naším cieľom je, aby bol váš proces kúpy maximálne bezpečný a administratívne korektný.

Nečakajte na ďalšie zmeny v zákonoch. Vyberte si svoje firemné vozidlo už dnes z našej aktuálnej ponuky.